Демонтаж хранилища Львиного города: подробное руководство по семейным офисам в Сингапуре 13O/13U

Позиция Сингапура как глобального центра управления активами демонстрирует признаки того, что он обгоняет Швейцарию. Его самым сильным козырем являются две налоговые «карты выхода из тюрьмы», выпущенные Валютным управлением Сингапура (MAS) — схемы **13O и 13U**.

Базовый дивиденд: пожизненное освобождение от налога на определенный инвестиционный доход

Если вы просто создадите инвестиционную компанию в Сингапуре для получения прибыли от торговли акциями, вы все равно будете облагаться корпоративным подоходным налогом в размере 17% ежегодно. Однако, пока ваш семейный офис успешно подает заявку на получение лицензии на освобождение от налогов 13O или 13U, огромные прибыли, полученные от глобальных акций, облигаций, иностранной валюты и даже деривативов, приобретенных через фонд, **постоянно будут пользоваться абсолютным освобождением от налогов по ставке 0%**.

13O (ранее 13R): стартовый порог для состоятельных людей

В настоящее время это самая востребованная программа, но за последние два года порог резко увеличился:

• **Порог капитала:** Активы под управлением (AUM) на момент подачи заявки должны достигать **20 миллионов сингапурских долларов** (около 15 миллионов долларов США), и эти средства должны быть полностью использованы до утверждения.
• **Требования к местным расходам:** Семейный офис должен ежегодно генерировать не менее **200 000 сингапурских долларов** на коммерческие расходы на местном уровне в Сингапуре (выплата заработной платы, аренда офисов, найм юристов и т. д.).
• **Требования к сотрудникам:** необходимо нанять как минимум двух специалистов по инвестициям (IP), и как минимум один из них не должен быть членом семьи и быть местным жителем Сингапура (это значительно увеличивает эксплуатационные расходы и риск утечки информации).
• **Коэффициент местных инвестиций:** 10 % от AUM фонда или 10 миллионов сингапурских долларов (в зависимости от того, что меньше) должны быть инвестированы в соответствующие цели на местном рынке Сингапура (например, акции SGX, сингапурский венчурный капитал и т. д.).

13U (ранее 13X): идеальная крепость для семей со сверхвысокими доходами

Структура высшего уровня, созданная для абсолютной мировой элиты:

• **Порог капитала:** Минимальный размер активов начинается с **50 миллионов сингапурских долларов** (около 37 миллионов долларов США).
• **Структурные преимущества:** Не требуется, чтобы организация фонда была зарегистрирована на местном уровне в Сингапуре (Кайманы или Британские Виргинские острова могут использоваться в качестве организации фонда, достаточно лишь создать компанию по управлению фондом в Сингапуре), что обеспечивает огромную гибкость для оффшорных операций.
• **Местные расходы и сотрудники:** Ежегодная потребность в местных расходах резко возрастает до 500 000 сингапурских долларов; должен нанять 3 или более специалистов по инвестициям.

Совет по реструктуризации: Поскольку Сингапур принимает жесткие меры совместно с глобальными организациями по борьбе с отмыванием денег (AML), если вы не можете объяснить законный, очищенный от налогов источник вашего первого корзины в 20 миллионов сингапурских долларов, MAS напрямую отклонит ваше заявление. Прежде чем средства попадут в хранилище, вы должны попросить ведущие бухгалтерские фирмы «Большой четверки» подготовить безупречный отчет об источниках средств (SOF). Категорически избегайте использования каких-либо подпольных каналов для транзита ваших средств.